Краткая инструкция по подаче налоговой декларации за прошедший год в Чешской Республике. Пишу для себя в будущем — чтобы каждый год не вспоминать, так что не ждите дотошного разбора. Переехал в 2021 и успел стать налоговым резидентом ЧР. Подаю в первый раз, потому нанял бухгалтера для помощи в этом вопросе.
Мои вводные
- доход от фуллтайма в Чехии (в кронах)
- доход от консультационных услуг в РФ (как физлицо и в рублях)
- доход от дивидендов в IB-US (в долларах)
- доход от сделок в IB-US (в долларах)
- доход от вкладов в банках РФ (доллары + евро)
- доход в материальной форме в виде RSU с отложенным вестингом
- доход от продажи ранее завестившихся RSU
- неработающая жена и ребёнок в школе
Шаг первый: datová schránka
Для подачи декларации в электронном виде и в целом ради удобного общения с Чешской бюрократией нам понадобится доступ к отдельному сервису. Доступы запрашиваются в любом Czech Point без предварительной записи и последующая регистрация расписана достаточно подробно на сайте самой схранки, так что повторяться не буду.
Шаг второй: собираем документы
- Potvrzení o platbách za vzdělání dítě v mateřské škole из садика. Если садиков было несколько — значит из всех;
- Бумажка о доходах от работодателя в ЧР — бухгалтерия знает как оно называется. На бумажке должна быть подпись и печать директора или бухгалтера;
- Cestne prohlaseni manzelky от жены — честное пионерское, что она не работает. Форма гуглится.;
- Копии ID-шек всей семьи — рабочие карты, блюкарты, etc;
- Свидетельство о рождении ребёнка на чешском. У меня остался нотариально заверенный после подачи на блю-карту, но вроде бы достаточно простого перевода — ocr должен помочь;
- Доходы от срочных вкладов в ЧР не облагаются, так что пропускаем;
- Доход от завестившихся RSU
количество акций * цену вестинга * курс валюты на эту дату с сайта ČNB.
- Доход от продажи завестившихся ранее RSU
((цена продажи * количество акций) - (цена вестинга * количество акций)) * курс валюты на дату сделки
- Сумма прочих доходов одним числом — например, если остался какой фриланс в РФ или любой другой локации после переезда. Если есть подозрение в большой курсовой разнице между валютой дохода и чешскими кронами — стоит пересчитывать такие доходы по курсу на дату поступления, по аналогии с доходами от IB (смотри следующий пункт);
- Доки по доходам от биржевой деятельности (смотри следующий пункт).
Шаг третий: считаем доходы на IB
Расчёты налогов от биржевой деятельности по НК ЧР очень близки к таковым по НК РФ, вкратце:
- Есть льгота на владение бумагами три года: купил сегодня, продал через 3 года — налог не платишь. В РФ это называется ЛДВ и не распространяется на бумаги с не-рф бирж;
- Налог на прибыль от сделок и дивидендов 15% (вместо 13% РФ);
- По СОИДН налоги удержанные в US вычитаются из чешских 15%;
- В Чешском НК есть понятие прибыли, так что курсовая переоценка не наносит такого урона как в РФ: сперва считаем прибыль/убыток в валюте сделки, а потом пересчитываем в крону;
- Курс кроны можно взять с сайта ČNB один на весь год (его публикуют отдельно) или по аналогии с расчётами для РФ брать курс на день сделки/поставки/дивиденда с того же сайта. Там даже есть API;
Для расчётов я добавил функциональности в тулу и прогнал на своих отчётах за всю историю с целью проверить корректность. Курс валюты для закрытых сделок беру на дату поставки — наверняка можно не запариваться и брать дату сделки из отчёта об активности, но settle date уже есть и используется для расчётов по НК РФ, так что оставил как есть.
Оставлю немного кода, чтобы каждый год не вспоминать конкретные флаги команды.
git clone https://github.com/esemi/investments.git
cd investments
git checkout devel
poetry install
ibtax --quiet --years=2023 --country cz --save-to=ib_tax_cz_2023.pdf --activity-reports-dir=~/development/official_documents/ib_reports/activity --confirmation-reports-dir=~/development/official_documents/ib_reports/trades
Декларирую я 2021 год, то есть интересен финансовый результат за этот год и отчёты брокера за этот и все прошлые года. Выгружаем из личного кабинета IB отчёты в формате csv для тулы (подробно описано на github) и их же в pdf на английском, считаем, сохраняем.
Шаг четвёртый: заполняем декларацию
Личные данные заполняются достаточно интуитивно, а что касается цифр доходов и вычетов приведу краткие выдержки из заполненной формы.
100 500 — сумма доходов от официального работодателя в ЧР, берётся из справки из второго шага. Часть расчётов в связи с такой грубой заменой числа на очевидный мок не сойдётся дальше, но простите мне мою слабость =)
130 746 — сумма всех разовых доходов — фриланс или ещё что (смотри второй шаг).
112 862 —сумма всех доходов от IB за вычетом уплаченных налогов и комиссий. Если использовать тулу из прошлого шага, формула следующая
sum(dividends.amount_local) - sum(dividends.tax_paid_local) +
sum(trades.profit_local) +
sum(fees.amount_local)
243 608 = 130 746 + 112 862
344 108 = 100 500 + 243 608
344 100 — округлённое до нижней сотни число 344 108
188 970 = 15% от 344 100 (я заменял часть данных выше, поэтому тут просто пример расчёта).
Дальше заполняем таблички вычетов.
27 840 — вычет налогоплательщика.
24 840 — вычет за жену.
15 200 — вычет за частный садик. Каждый год устанавливается свой лимит данного вычета, в 21 году был такой (за садик мы заплатили больше).
67 880 = 27 840 + 24 840 + 15 200
121 090 = 188 970 - 67 880
15 204 — вычет за ребёнка.
105 886 = 121 090 - 15 204 — сумма налогов к уплате в казну.
138 975 — уплаченный налог работодателя в ЧР (из справки).
-33 089 = 105 886 – 138 975 — итоговая сумма возврата/доплаты.
Ещё раз проверяем все цифры и сохраняем.
Шаг пятый: подаём доки
Идём на портал налоговой инспекции и логинимся через датову схранку (смотри первый шаг).
После логина ищем себя в DIS+ и ищем кнопку Formuláře — здесь декларацию можно заполнить с нуля или загрузить готовый xml.
В моём случае бухгалтер подготовил xml, так что просто загружаем готовую декларацию, проверяем и отправляем.
В ответ нам предложат скачать четыре документа — это копия поданной декларации и подтверждение об отправке. Скачиваем и сохраняем себе — говорят эти бумаги могут пригодиться через 5/10 лет.
Заключение
В итоге всё приняли и даже денег перевели на нужный счёт. Так что буду повторять в 2023 году =)
